EJERCICIOS A RESOLVER, PARA PRÁCTICA GRUPO 4IV3.
1.
Con la información que enseguida se le proporciona, determine el pago
provisional para ISR e IETU del mes de Mayo 2013; de una persona con actividad
de arrendamiento.
Datos:
Ingresos:
-
Persona
Moral $
500,000.00
-
Persona
Física Oficinas 250,000.00
-
Persona
Física Casa Habitación
175,000.00
Deducciones:
-
Predial
2º. Bimestre $ 42,000.00
-
Servicio
de Agua Edificio 8,000.00
-
Energía
eléctrica de arrendador 2,100.00
-
Mantenimiento
de edificio 75,000.00
-
Sueldos
y Salarios gravados 15,000.00
-
Cuotas
de IMSS 8,112.00
2. Con
la información que enseguida se le proporciona, determine el pago provisional
ISR e IETU del mes de Enero y Febrero 2013 ambos métodos; del Sr Francisco Lozano Martínez
con actividad de Uso o goce temporal de bienes.
Datos:
Ingresos:
Concepto
|
Enero
|
Febrero
|
Persona Moral
|
155,000
|
96,008
|
Persona Física Oficinas
|
63,000
|
58,000
|
Persona Física Casa-Habitación
|
55,000
|
65,500
|
No cobrados de P. Moral
|
25,000
|
6,008
|
Deducciones:
Concepto
|
Enero
|
Febrero
|
Predial mensual
|
9,000
|
9,000
|
Servicio de Agua Edificio
|
4,000
|
4,000
|
Energía eléctrica del arrendador
|
1,500
|
1,500
|
Mantenimiento del edifico
|
40,000
|
15,000
|
Sueldos y salarios
|
6,300
|
6,300
|
Cuotas de seguridad social
|
1,950
|
1,950
|
Retenciones de IVA de casa habitación
|
4,500
|
4,000
|
3. Con los datos que a continuación se proporcionan
determine impuesto anual del I.S.R., correspondiente al ejercicio del 2012, de
un contribuyente P.F., con actividad empresarial, prestando sus servicios como
asesor técnico y en el área de ventas, su domicilio fiscal está ubicado en el
distrito federal.
CONCEPTO PERIODO
INGRESOS:
ENE a DIC
Ingresos propios de la actividad:
a) De Persona Moral 592,800.00
b) De Persona Física 387,780.00
c) Enajenación de auto $45,000.00
GASTOS Y COMPRAS:
Desc. y bonificaciones -----------
Compra de automóvil 192,000.00
Gasolina y lubricantes 14,400.00
Mantenimiento de equipo de transporte 12,258.00
Tenencia vehicular de camioneta -----------
Verificación vehicular de camioneta 414.00
Póliza de Gastos médicos mayores 11,220.00
Gastos por transporte escolar obligatorio 9,360.00
Servicios de:
Luz 9,600.00
Teléfono 9,036.00
Renta local comercial 60,000.00
Suministro de agua potable 2,750.00
Sueldos
y Salarios 82,200.00
Cuotas
IMSS
11,196.00
2%
sobre nomina
1,849.00
Comisiones bancarias
1,764.00
Aguinaldo
10,275.00
NOTAS ADICIONALES:
a) El
automóvil que fue vendido se encontraba ya depreciado al 100%.
b) Cuenta
con una camioneta de distribución que
fue adquirida el 4 de agosto del 2011, mediante arrendamiento puro, pagando una
mensualidad de $4,370.00, más IVA.
c) El
automóvil adquirido en ese ejercicio fue con fecha de 31 de Marzo.
d) Los
pagos provisionales de ISR en el año fue de $ 74,125.00
4. Con los datos
que se te proporcionan determina el cálculo anual de ISR ambos metodos, del siguiente
Contribuyente: Gloria Escamilla Cervantes
Actividad: Uso
o goce temporal de bienes
INGRESOS
de:
|
2012
|
Calleja Maciel & Asoc., S.C.
|
96,000.00
|
Memorex, S.A de C.V.
|
176,000.00
|
Sandra Matamoros Muñoz (Oficina)
|
176,000.00
|
Bernarda Martínez Aguilar (Casa Habitación)
|
74,500.00
|
Liquimex, S.A. de C.V.
|
325,600.00
|
BDF México, S.A. de C.V.
|
107,900.00
|
Suma de ingresos
|
$
|
|
|
|
|
RELACIÓN De: Gastos, Compras e Inversiones
|
2012
|
2% sobre nómina
|
900.00
|
Cuotas de Seguro Social
|
15,750.00
|
Donativos
|
1,500.00
|
Honorarios a Ribe Aguirre & Asoc., S.C.
|
9,000.00
|
Impuesto predial
|
65,400.00
|
Interés por préstamo bancario
|
1,310.00
|
Luz
|
14,703.15
|
Sueldos y Salarios
|
45,000.00
|
Teléfonos
|
52,754.83
|
Suma de Gastos, Compras e
Inversiones
|
$ 206,317.98
|
Notas:
a)
El activo fijo está integrado
de la siguiente forma:
Terreno: $ 750,000.00 Adquirido: Febrero 2010
Construcción: 2’500,000.00 Adquirido: Agosto
2010
b) Durante el año el
contribuyente realizo los pagos provisionales, al año fueron
pagos efectivos de: $ 117,408
c) Tiene las siguientes deducciones personales, Póliza de gastos medicos mayores $ 25,000; Gastos de farmacia $ 1,200.00 Estudios clínicos $ 4,500.00; Colegiatura de 2 hijos $ 15,000 cada uno en (nivel primaria)
Transporte escolar obligatorio $ 6,000 cada uno de los hijos.
d) Solicito un prestamo de $ 4'000,000.°° en Diciembre para construccion de departamentos.