RESULTADOS DE LOS EJERCICIOS PARA GRUPO 4IV3.

1.

	MAY
ISR	$        178,757
IETU	$                     0

2.

 

 

	isr		ietu
	ene	feb	ene	feb
Ley	$       43,896	$    41,247	$          0	$                 0
Opción	$         31,356	$    26,824	$  5,438	$         4,983

3.

ISR	Anual
	$       91,929

CALENDARIO DE ACTIVIDADES:
þ	3er ORDINARIO	27	MAYO
þ	EXTRAORDINARIO	31	MAYO
	Requisitos: Todos los ejercicios vistos en clase, resueltos a mano con formulado y procedimiento.
	+ resumen de la asignatura mín 5 cuartillas, máx 10 cuartillas a mano en hojas blancas con portada.
þ	ASESORIAS, PERIODO DE REGULARIZACION : 10-28 JUNIO (Lunes a viernes de 19hrs-20hrs)
	ACTIVIDADES DE PROYECTO AULA:
þ	DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA (NOMBRE, GIRO, MISION, VISION, UBICACION, HISTORIA).
þ	FORMATO DE INSCRIPCIÓN AL R.F.C. POR SUELDOS Y SALARIOS.
þ	PLANTILLA DE TRABAJADORES (10)
þ	CONDICIONES LABORALES DE SU EMPRESA
þ	1 PF CON ARRENDAMIENTO Y HONORARIOS CON RELACION A LA MISMA EMPRESA.
þ	1 PF CON SUELDOS Y SALARIOS EN DEC ANUAL.
þ	PERSONA FISICA CON ACTIDAD EMPRESARIAL (6 MESES DE ISR, IVA, IETU).
	REQUISITOS DEL TRABAJO,
	> Engargolado, Caratula
	> Indice, bibliografía y conclusión
	> En excel (formulado) y word
	> Entrega total impreso y en electrónico.
	> Arial, 10

EJERCICIOS A RESOLVER, PARA PRÁCTICA GRUPO 4IV3.

1. Con la información que enseguida se le proporciona, determine el pago provisional para ISR e IETU del mes de Mayo 2013; de una persona con actividad de arrendamiento.

 Datos:

Ingresos:
-          Persona Moral                                      $ 500,000.00
-          Persona Física Oficinas                           250,000.00   
-          Persona Física  Casa Habitación              175,000.00

Deducciones:

-          Predial 2º. Bimestre                              $  42,000.00
-          Servicio de Agua Edificio                           8,000.00
-          Energía eléctrica de arrendador                   2,100.00
-          Mantenimiento de edificio                         75,000.00
-          Sueldos y Salarios gravados                    15,000.00
-          Cuotas de IMSS                                         8,112.00

2. Con la información que enseguida se le proporciona, determine el pago provisional ISR e IETU del mes de Enero y Febrero 2013 ambos métodos; del Sr Francisco Lozano Martínez con actividad de Uso o goce temporal de bienes.

Datos:

Ingresos:

Concepto	Enero	Febrero
Persona Moral	155,000	96,008
Persona Física Oficinas	63,000	58,000
Persona Física Casa-Habitación	55,000	65,500
No cobrados de P. Moral	25,000	6,008

Deducciones:

Concepto	Enero	Febrero
Predial mensual	9,000	9,000
Servicio de Agua Edificio	4,000	4,000
Energía eléctrica del arrendador	1,500	1,500
Mantenimiento del edifico	40,000	15,000
Sueldos y salarios	6,300	6,300
Cuotas de seguridad social	1,950	1,950
Retenciones de IVA de casa habitación	4,500	4,000

3. Con los datos que a continuación se proporcionan determine impuesto anual del I.S.R., correspondiente al ejercicio del 2012, de un contribuyente P.F., con actividad empresarial, prestando sus servicios como asesor técnico y en el área de ventas, su domicilio fiscal está ubicado en el distrito federal.

CONCEPTO                                                 PERIODO

INGRESOS:                                                ENE a DIC                 

Ingresos propios de la actividad:
   a) De Persona Moral                                     592,800.00                      
   b) De Persona Física                                    387,780.00                        
c) Enajenación de auto $45,000.00

           

GASTOS Y COMPRAS:

Desc. y bonificaciones                                 -----------

Compra de automóvil                                     192,000.00                         
Gasolina y lubricantes                                      14,400.00                           
Mantenimiento de equipo de transporte             12,258.00                         
Tenencia vehicular de camioneta                       -----------                          
Verificación vehicular de camioneta                      414.00 
Póliza de Gastos médicos mayores                 11,220.00
Gastos por transporte escolar obligatorio          9,360.00                                                    
Servicios de:

            Luz                                                 9,600.00                     

            Teléfono                                         9,036.00                           
              Renta local comercial                 60,000.00                             
              Suministro de agua   potable       2,750.00                             
            Sueldos y Salarios                       82,200.00                        
              Cuotas IMSS                             11,196.00
               2% sobre nomina                       1,849.00                           
               Comisiones bancarias                1,764.00                                  
              Aguinaldo                                    10,275.00

 NOTAS ADICIONALES:

a)     El automóvil que fue vendido se encontraba ya depreciado al 100%.
b)    Cuenta con una camioneta  de distribución que fue adquirida el 4 de agosto del 2011, mediante arrendamiento puro, pagando una mensualidad de $4,370.00, más IVA.
c)     El automóvil adquirido en ese ejercicio fue con fecha de 31 de Marzo.
d)    Los pagos provisionales de ISR en el año fue de $ 74,125.00

4. Con los datos que se te proporcionan determina el cálculo anual de ISR ambos metodos, del siguiente

Contribuyente: Gloria Escamilla Cervantes

Actividad:                    Uso o goce temporal de bienes

INGRESOS de:	2012
Calleja Maciel & Asoc., S.C.	96,000.00
Memorex, S.A de C.V.	176,000.00
Sandra Matamoros Muñoz (Oficina)	176,000.00
Bernarda Martínez Aguilar (Casa Habitación)	74,500.00
Liquimex, S.A. de C.V.	325,600.00
BDF México, S.A. de C.V.	107,900.00
Suma de ingresos	$
RELACIÓN De: Gastos, Compras e Inversiones	2012
2% sobre nómina	900.00
Cuotas de Seguro Social	15,750.00
Donativos	1,500.00
Honorarios a Ribe Aguirre & Asoc., S.C.	9,000.00
Impuesto predial	65,400.00
Interés por préstamo bancario	1,310.00
Luz	14,703.15
Sueldos y Salarios	45,000.00
Teléfonos	52,754.83
Suma de Gastos, Compras e Inversiones	$             206,317.98

Notas:

a)     El activo fijo está integrado de la siguiente forma:

Terreno:           $  750,000.00    Adquirido:        Febrero 2010
Construcción:    2’500,000.00    Adquirido:        Agosto 2010

 
b)    Durante el año el contribuyente realizo los pagos provisionales, al año fueron pagos efectivos de:   $ 117,408
c) Tiene las siguientes deducciones personales, Póliza de gastos medicos mayores $ 25,000;  Gastos de farmacia $ 1,200.00 Estudios clínicos $ 4,500.00; Colegiatura de 2 hijos $ 15,000 cada uno en (nivel primaria)
Transporte escolar obligatorio $ 6,000 cada uno de los hijos.
d) Solicito un prestamo de $ 4'000,000.°° en Diciembre para construccion de departamentos.