COMPARATIVO DETERMINACIÓN DE ISR E IETU PARA PAGOS PROVISIONALES.

ALBERTO DEL ARCO MORALES
ACTIVIDAD DE SERVICIOS PROFESIONALES
PAGO PROVISIONAL DE ENERO 2013
I. DATOS GENERALES		ISR	IETU
	Ingresos por servicios	60,000	60,000
	Gastos de operación	20,000	20,000
+	Salarios y cuotas patronales	8,000
=	Total de deducciones	28,000	20,000
=	Utilidad neta	32,000	40,000
	Tarifa
-	Límite inferior	20,770
=	Excedente	11,230
x	Tasa marginal	22%
=	Impuesto marginal	2,465
+	Cuota fija	3,178
=	ISR	5,643
x	Tasa de impuesto		17.5%
=	Impuesto causado	5,643	7,000
-	Retención de ISR 10%	6,000
-	Acreditamiento de ISR (incluyendo retenciones)		6,000
-	Crédito por nómina		1,400
=	Impuesto a cargo	-	-
II. ACREDITAMIENTOS
	Salarios y cuotas patronales	8,000
x	Factor IETU	17.5%
=	Crédito por nómina	1,400